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 Incorpore su pequeña empresa y evite el impuesto mínimo alternativo

El impuesto mínimo alternativo se aplica tanto a las empresas como a las personas. Si bien muchas de las reglas de AMT son las mismas, existen algunas diferencias significativas entre las dos. Una de las diferencias más significativas es una disposición que exime totalmente a las pequeñas empresas del AMT. Esto puede presentar oportunidades reales de ahorro de impuestos para las personas que pagan el Impuesto Mínimo Alternativo debido a sus actividades comerciales.

Corporación de Pequeñas Empresas

Una Corporación de Pequeños Negocios es una entidad formada bajo la ley corporativa del estado que tiene no hizo una elección para ser gravada como una corporación "S". Una corporación S no paga impuestos por sí misma; más bien, los ingresos y pérdidas, y los elementos de AMT, de la entidad "pasan" a los accionistas de la corporación y se informan en los Formularios 6251 adjuntos a sus Formularios individuales 1040. Una corporación "regular", incluida una Pequeña Empresa Corporativa – está separado de sus propietarios, presenta sus propias declaraciones de impuestos y paga sus propios impuestos.

Cabe señalar que las empresas que se forman y operan como empresas individuales, sociedades o compañías de responsabilidad limitada (LLC) también transfieren sus ingresos, pérdidas y elementos de AMT a los propietarios subyacentes al igual que las corporaciones S.

Nuevos negocios vs. negocios existentes

Una empresa de nueva creación tiene total libertad para elegir la forma en que desea operar. Las empresas existentes que operan actualmente en una de las formas de transferencia pueden querer volver a formarse como pequeñas empresas para aprovechar este beneficio de AMT. Si bien una corporación S simplemente puede revocar su elección S, para las otras entidades hay ciertos costos administrativos asociados con la creación de una nueva forma de negocio que deberán tomarse en consideración.

Exención total de la AMT para una pequeña empresa

En general, el AMT se aplica a todas las corporaciones, al igual que a todas las personas. Sin embargo, el Congreso decidió que las pequeñas empresas que operan en forma corporativa deberían estar totalmente exentas de la AMT. La prueba para calificar para esta exención es simple y se basa en los ingresos brutos del negocio.

Si una corporación pequeña tiene ingresos brutos de $ 5 millones o menos por año, califica como una Corporación de Pequeñas Empresas y, por lo tanto, también califica para la exención de AMT. La prueba real es el promedio de los ingresos brutos de la entidad durante un período de tres años. Una vez que una corporación califica inicialmente como una Corporación de Pequeñas Empresas bajo la prueba de $ 5 millones, en los años subsiguientes se le permite tener ingresos brutos promedio de hasta $ 7.5 millones mientras conserva su calificación.

Artículos AMT resultantes de operar un negocio

Esta exención del impuesto mínimo alternativo se aplica solo a los artículos de AMT que resultan de operar un negocio. No se aplica, por ejemplo, a artículos de AMT no comerciales, como los ajustes necesarios para las deducciones detalladas de un individuo, como impuestos estatales y locales, intereses hipotecarios, médicos y dentales, etc., así como cosas como existencias de incentivos opciones.

Los siguientes son los elementos de AMT asociados con la operación de un negocio:

  • depreciación y ajustes correspondientes en la disposición de propiedad comercial
  • pérdidas operativas netas
  • agotamiento, costos intangibles de perforación y costos mineros
  • Gastos de I + D
  • contratos a largo plazo
  • costos de circulación

Otros asuntos fiscales a considerar

Hay una serie de beneficios fiscales no relacionados con AMT que resultan de operar un negocio en una entidad de transferencia que también deben tenerse en cuenta al evaluar el beneficio de Small Business Corporation. Por ejemplo, si una empresa de transferencia tiene pérdidas iniciales, estas pérdidas pueden ser deducibles en la declaración de impuestos personal del propietario de la empresa. Para una corporación regular, tales pérdidas se acumulan y pueden usarse como una deducción solo contra los ingresos futuros de la corporación.

Si el negocio es rentable, existe la posibilidad de que las ganancias de una corporación regular efectivamente se graven dos veces, a menos que se realice una planificación adecuada. Con la propia corporación pagando impuestos sobre sus ingresos (después de deducir las pérdidas del año anterior), si paga un dividendo a sus accionistas, esas ganancias se gravarían dos veces. Este problema puede evitarse si los dueños de negocios reciben salarios, que son deducibles por la corporación, evitando así este problema de doble imposición.

Planea aprovechar esta exención de AMT

La clave para cualquier contribuyente que considere aprovechar esta exención total del Impuesto Mínimo Alternativo es comenzar observando cuánto AMT se está pagando como resultado de los artículos de AMT comerciales mencionados anteriormente. Solo si el total es lo suficientemente material como para compensar los costos de cambiar la forma de negocio, y solo si las otras cuestiones fiscales mencionadas anteriormente no presentan aspectos negativos, debe considerarse la incorporación.

Conclusión

Como se ha discutido en artículos anteriores, cada elemento de AMT presenta sus propias oportunidades de planificación individual. Para los artículos que resultan de operar un negocio, un contribuyente necesita revisar cada uno de ellos para considerar los efectos de las elecciones y elecciones fiscales que tiene. Como alternativa a este enfoque individual, tener el negocio operando en una Corporación de Pequeños Negocios que califique elimina completamente la necesidad de hacer esto, ¡e incluso podría resultar en evitar totalmente el Impuesto Mínimo Alternativo!

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